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中信建投证券股份有限公司关于克劳斯玛菲股份有限公司本次重大资产出售摊薄上市公司
即期回报情况及填补措施之专项核查意见克劳斯玛菲股份有限公司（以下简称“公司”或“上市公司”）拟通过由中化工装备（香港）有限公司（以下简称“装备香港”）将其对公司的控股子公司China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.à.r.l（以下简称“标的公司”或“装备卢森堡”）享有的债权合计47,777.22万欧元转为对其的股权实施重大资产重组；本次交易完成后，公司不再控制标的公司，标的公司由公司全资子公司变更为参股子公司，装备香港持有标的公司90.76%已发行股份，公司持有装备卢森堡9.24%已发行股份（以下简称“本次交易”）。根据《国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》（国办发[2013]110号）、《国务院关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》（国发[2014]17号）和《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》（证监会公告[2015]31号）等规定，中信建投证券股份有限公司（以下简称“独立财务顾问”）作为克劳斯本次重大资产出售的独立财务顾问，就本次交易完成后是否摊薄即期回报及上市公司拟采取措施发表如下核查意见：
一、本次交易摊薄即期回报情况分析
根据上市公司2023年度经审计财务报告、未经审计的2024年1-7月合并财务报表以及立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的信会师报字[2024]第ZA14486号《克劳斯玛菲股份有限公司审阅报告及备考财务报表（2023年01月01日至2024年7月31日止）》，本次交易完成前后公司主要财务指标如下：
单位：万元
| 项目 | 2024年1-7月 | 2023年度 | ||
| 交易前 | 交易后（备考） | 交易前 | 交易后（备考） | |
| 营业收入 | 526,340.88 | 98,002.32 | 1,160,548.43 | 199,230.29 |
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